Abogado Alexander Gonzalez.
exclusión de iva
EXCLUSIÓN DE IVA EN EL GUAVIARE: OPORTUNIDADES DE NEGOCIOS

EXCLUSIÓN DE IVA EN EL GUAVIARE: OPORTUNIDADES DE NEGOCIOS

La reforma tributaria de 2018, tiene algunos beneficios, especialmente para las antiguas intendencias y comisarías. Una de ellas es la exclusión del IVA en algunos elementos que se comercialicen en San José del Guaviare, entre ellos los materiales de construcción, las bicicletas, los medicamentos de consumo humano o animal, motocicletas y motocarros.

EJEMPLOS:

Una motocicleta que en Villavicencio cuesta en promedio 8 millones de pesos, en San José del Guaviare tiene un costo de $6.900.000 aproximadamente.

Una gran diferencia será con las motocicletas de alto cilindraje, como ejemplo, una moto, que en Bogotá vale 40 millones de pesos, en San José del Guaviare puede valer en promedio 35,5 millones. 4,5 millones de diferencia!

Con los medicamentos animales de alto costo sucede lo mismo, si se compran en San José del Guaviare, tendrán un 19% de descuento. Es decir, que unos medicamentos animales que en Villavicencio valen 10 millones de pesos, en San José valen en promedio 8 millones.

Unos materiales de construcción que en Granada valen 40 millones de pesos, en San José podrán costar en promedio 37 millones de pesos.

Las bicicletas, una importada, que en Bogotá tiene un costo promedio de 6 millones de pesos, en San José, o facturada para San José del Guaviare, podría costar al rededor de 5 millones.

¿Y EL IVA QUE YA SE PAGÓ?

Si se factura PARA el departamento del Guaviare, desde otro departamento, pero el IVA ya se pagó, se puede descontar como mayor costo o gasto en declaración de renta, pero al no cobrarlo, no hay lugar a descontarlo en la declaración del impuesto a las ventas.

SI se factura DESDE el departamento del Guaviare, para residentes en el Guaviare, se puede exigir al comprar, la exclusión del IVA, por lo cual, al comprar y vender SIN IVA, da lugar al menor precio para el usuario final, que declara ser residente en el departamento.

EL CONTROL

Para evitar que personas de otros departamentos adquieran para su uso elementos excluidos del IVA, al momento de realizar la compra, el comprador  debe reportar una dirección física urbana o rural en el departamento, como requisito de control por parte de la DIAN, como dispone el decreto 922 de 2018, artículo 1.

Igualmente, los motocarros y las motocicletas compradas en San José del Guaviare, deberán ser matriculadas en el departamento y después podrá realizarse traslado de cuenta a otra ciudad.

No hay duda que se trata de un gran negocio para el departamento y sus habitantes.

COMO HACERSE COMERCIANTE EN EL GUAVIARE

Para tener un establecimiento de comercio en el Guaviare, se inscribe en la cámara de comercio del departamento, obtiene un RUT y si va a hacer importaciones, se inscribe como tal ante la DIAN, en el formulario correspondiente, a la vez que se reporta la novedad en el RUT.

Vea: Mejor tipo de empresa en Colombia

NEGOCIOS SIN IVA

Dice la norma:

«Los alimentos de consumo humano y animal, vestuario, elementos de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario, materiales de construcción; bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes; y motocarros y sus partes que se introduzcan y comercialicen a los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento y las motocicletas y motocarros sean registrados en el departamento. El Gobierno nacional reglamentará la materia para garantizar que la exclusión del IVA se aplique en las ventas al consumidor final.»

ANTECEDENTES

Esta exclusión de IVA ya cobijaba los departamentos de Guanía, Vaupés, Amazonas y Vichada. Sin embargo, la distancia y el difícil acceso a esos departamentos hacían difícil que los beneficios fueran regionales.

INCLUSIÓN DEL GUAVIARE AL BENEFICIO

El Guaviare es un departamento de muy fácil acceso y con una carretera tipo autopista, relativamente cercano, a unas 3 horas de Villavicencio y con solo dos peajes.

Esto sin duda dinamizará la economía del departamento y de la región.

 

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S., expertos en derecho tributario 3102224231 – [email protected]

Quizás le interese:

¡MUCHO OJO CON EL IVA DESCONTABLE!

AHORRE DINERO CON UN BUEN REGLAMENTO DE TRABAJO

Fuentes: Ley 1943 de 2018

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201943%20DEL%2028%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202018.pdf

Decreto 922 de 2018:

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/DECRETO%20922%20DEL%2028%20DE%20MAYO%20DE%202018.pdf

 

SANCIONADO POR LA UGPP? ESTO LE INTERESA!
SANCIONADO POR LA UGPP? ESTO LE INTERESA!

Si Usted ha sido sancionado por la UGPP antes de 2020, quizás esta información le interese.

En realidad, la UGPP venía realizando una verdadera persecución contra una enorme cantidad de colombianos, por errores cometidos en la declaración de renta.

PORQUÉ Y CÓMO SE COMETÍA ESE ERROR?

Porque la UGPP consideraba que los ingresos de los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios, era exactamente equivalente al 40% de los ingresos reportados en la declaración de renta.

De esta forma, se obligaba a los ciudadanos a cotizar sobre el 40% de sus ingresos. Pero en realidad las cosas pueden ser diferentes y los servicios prestados por los trabajadores independientes pueden tener costos muy superiores al 60%, de forma que la UGPP exigía que se pagaran los aportes a salud y pensión sobre ese ingreso presunto del 40% del valor de los dineros recibidos.

QUÉ HAGO ENTONCES SI YA FUI SANCIONADO

En este caso Usted puede INTENTAR una SOLICITUD DE REVOCATORIA DIRECTA ante la UGPP, para que se REVOQUE, es decir declare INEXISTENTE O NULO lo  actuado hasta el momento.

Sin embargo, el parágrafo del artículo  1 de la resolución 209 de 2020 dispone que esta norma no aplica para procesos que se encuentren consolidados, es decir que la liquidación oficial se encuentra en firme.

A QUIENES NO SIRVE EL TRÁMITE

Por esas razones, deben considerarse los artículos 93 y siguientes del CPACA. Especialmente la IMPROCEDENCIA del trámite, en el caso concreto, no servirá de nada intentar el recurso si:

  • El interesado presentó el recurso de reconsideración contra la liquidación oficial.
  • Si pasaron más de 4 meses después de expedida la resolución que resolvió el recurso de reconsideración;
  • Si pasaron más de 4 meses después de expedida la liquidación oficial sin interponer recurso de reconsideración.

A QUIENES SI SIRVE Y APLICA ESTA POSIBILIDAD

Esto quiere decir, en la práctica, que la mencionada resolución 209 de 2020, solo sirve a quienes:

  • Tienen procesos en curso sin que se haya proferido liquidación oficial;
  • La liquidación oficial se profirió hace menos de 4 meses;
  • Presentaron recurso de reconsideración y no ha sido resuelto;
  • Presentaron recurso de reconsideración y fue resuelto hace menos de 4 meses.
  • TIenen un proceso judicial de nulidad y restablecimiento del derecho en curso, sin sentencia.

Es decir que a una GRAN MAYORÍA de sancionados, NO APLICA, porque no cumplen los requisitos.

¿COMO SE HARÁN LOS APORTES DE AQUÍ EN ADELANTE?

Para todos los trabajadores independientes que declaramos aportes en seguridad social, en el futuro SI nos sirve. Porque disminuye notoriamente la base de cotización a salud y pensión. Sin embargo, debe tener mucho cuidado al realizar la declaración de renta, procure que los valores por ingresos sean coherentes con los aportes que realiza.

De esta forma, los aportes tendrán, básicamente un esquema de presunción de costos de acuerdo a su actividad. La UGPP los clasificó en 17 grupos, conforme se verifica en la resolución 209 de 2020. Por ejemplo, los comerciantes y mecánicos de motos y vehículos, se presume que tienen como costos el 75.9% del total de sus ingresos y a ese valor, extraerle el 40%.

Quienes ya tienen sanciones consolidadas, sea por una liquidación oficial en firme o por una resolución que resolvió el recurso de reconsideración, puede ser que apliquen para realizar el trámite de insolvencia, de persona natural no comerciante, o de comerciante, según sea el caso.

 

Dudas en Derecho tributario? Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. 310 222 4231 – AVENIDA CATAMA NO. 16 A 74 – Villavicencio, Meta. Servicios a nivel nacional.

 

 

 

¿Lo acosa la UGPP?

[vc_row][vc_column][vc_column_text]

¿Lo acosa la UGPP?

[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row][vc_row][vc_column width=»1/2″][vc_single_image image=»10592″][/vc_column][vc_column width=»1/2″][rdy_icon_text icon_fontawesome=»fa fa-gavel» custom_icon_size=»50″ icon_color=»#050042″]La UGPP ha desplegado un ataque masivo a contribuyentes para recaudar, a favor de las administradoras de salud y pensiones, saldos aparentemente en mora y además, detectar evasiones.

Muchas de esas comunicaciones carecen de fundamento, pero, !Sí que pueden llegar a preocuparnos!. Sepa qué hacer.[/rdy_icon_text][/vc_column][/vc_row][vc_row][vc_column][vc_empty_space][vc_column_text]

QUÉ HACER ANTE EL ACOSO DE LA UGPP

Si ha recibido comunicaciones de la UGPP, que le indican de una posible evasión de su parte, sabe la gran preocupación que eso genera. De nuestra parte, existe reserva sobre la legalidad de las actuaciones por parte de la UGPP, porque la administración, en todos sus niveles, debe actuar de manera transparente y de frente, mientras que los comunicados carecen de claridad, inducen a error y confusión.

Sin embargo, como quiera que la UGPP aún tiene el poder para seguir enviando esos comunicados, y que tienen facultades de cobro coactivo y persecusión de bienes de los que considera como deudores, es conveniente tomar en serio el problema.

PASO 1: DIVIDIR EL PROBLEMA EN DOS PARTES

Por lo general, las comunicaciones de la UGPP, contienen dos aspectos a revisar:

a) Un año anterior, (2015, 2016, 2017), sobre el cual se da a entender, que hubo evasión.

b) Igualmente, debe entenderse que el llamado es para que se revise si se está pagando el valor adecuado en el año presente.

PASO 2: EVALUAR SI HUBO EVASIÓN DEL AÑO QUE INDICAN, DIAGNOSTICAR Y DECIDIR

Supongamos que la UGPP señala que posiblemente hubo una evasión en el año 2016. Lo primero que debe hacerse es evaluar si así fue o no.

¿Cómo se hace? Tome su declaración de renta y sume todos sus ingresos, reste los gastos necesarios, suficientemente soportados (facturas, contratos, etc), y verifique que esos gastos son necesarios para la actividad que se desarrolla.

En el caso de trabajadores que devengan ingresos por honorarios y los ingresos por arrendamientos, no es mucho lo que se puede descontar.

Cuando revise su declaración de renta, verifique de una vez la información exógena, que los ingresos reportados coincidan.

Todo esto con el fin de diagnosticar si existió una evasión y de cuánto pudo ser.

En caso de haber existido, revise si puede hacer una declaración por corrección a su declaración de renta, es más económico pagar la sanción por corrección voluntaria a la DIAN, que pagar las sumas que no se pagaron por seguridad social, pero no siempre conviene hacerlo.

Por otra parte, luego de conocer el valor a pagar, evalúe si tiene capacidad o posibilidad de pagar esos valores.

Si no quiere o no puede pagar, sepa también que será una lotería que la UGPP lo fiscalice o no. Dependerá mas del monto que de cualquier otra cosa. La UGPP, para los procesos de fiscalización prefiere montos grandes, entendidos como más de 20 millones de pesos evadidos.

❗CONSECUENCIAS DE UNA FISCALIZACIÓN

Los procesos de fiscalización de la UGPP son mucho mas exigentes que los que realiza la DIAN, especialmente en lo que se refiere a deducciones por costos, que deben cumplir con los requisitos de necesidad y conexidad con la actividad generadora de renta.

Si Usted considera que no evadió, o que puede superar el proceso de fiscalización,  porque tiene los suficientes soportes, entonces no debe preocuparse.

Si por el contrario, cree no poder pasar un proceso de fiscalización, evalúe los daños que puede causar la fiscalización, que puede llegar a concluir en la obligatoriedad del pago de los aportes impagados y al cobro de costosas multas.

Identifique los bienes que puede embargar la UGPP, las consecuencias de reportes por embargo en los bancos, los movimientos de sus cuentas bancarias, la necesidad de cuentas corrientes, etc y tome decisiones; revise la viabilidad de presentar una declaración por corrección y el impacto que pueda tener.

PASO 3: Revisar la forma en que liquida actualmente los aportes y cómo hace su declaración de renta.

A veces pasamos por alto las implicaciones jurídicas de la declaración de renta. Se olvida, por ejemplo, que los valores reportados en exógena, NUNCA pueden ser superiores a los declarados en renta, aunque en sentido inverso si puede ser.

Es decir, sepa que Usted será víctima de su propia declaración de renta. Si Usted reporta unos ingresos, aunque no generen el impuesto, SI pueden generar cobro de aportes en salud y pensión.

Sabemos la importancia que para muchos tiene «inflar» la declaración de renta en ingresos, pero entonces téngalo presente, porque en el futuro lo pueden requerir o inclusive, embargarlo, por esos ingresos sobre los cuales no cotizó.

Tenga además en cuenta, que lo que no está en exógena, la DIAN no lo sabe, mucho menos la UGPP. Sin que sea invitación a evadir, deben analizarse juiciosamente los conceptos de ingresos que se reportan en renta.[/vc_column_text][vc_empty_space][vc_column_text]Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. 310 222 4231 – [email protected]

 

Fuente formal: Reforma tributaria 2018[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row][vc_row][vc_column][/vc_column][/vc_row]

COMO ACCEDER A LOS DESCUENTOS EN LA UGPP
Como acceder a los descuentos en la UGPP

Cómo obtener descuentos en la UGPP
La ley 1943 de 2018 creó una serie de beneficios. Sepa si cumple los requisitos para acceder.

COMO ACCEDER A LOS DESCUENTOS EN LA UGPP

Si Usted ya pasó por las acciones persuasivas y los demás trámites que le han dicho que DEBE PAGAR, quizás le interese como acceder a los descuentos en la UGPP.

Sin embargo, deben tenerse presentes las limitaciones y posteriores trámites que puede haber al pretender acceder a tales descuentos, antes de realizar pagos que eventualmente no le sirvan para aliviar el problema.

Para algunas personas será IMPOSIBLE, para otras puede ser INMEDIATO y para otras puede tener algunos otros trámites ANTES DE ASPIRAR A ACCEDER a los descuentos.

PRIMER GRUPO

Conforme a la ley 1943, en la página de la UGPP, dice que para poder ser beneficiario de la ley, realizando el pago de los aportes no pagados o reportados inexactos, se requiere haber sido notificado de la liquidación oficial, el requerimiento de información o de la resolución que resolvió el recurso de reconsideración, ANTES DEL 28 DE DICIEMBRE DE 2018.

Esto quiere decir, que aquí tenemos el primer grupo que puede acceder al descuento: los que fueron notificados de esos actos administrativos antes de la expedición de la ley 1943 de 2018, quienes están en este grupo pueden pretender acceder al beneficio de descuento en sanciones e intereses hasta del 20%, pagando la obligación discutida, bajo las reglas que determina la ley.

SEGUNDO GRUPO

Aquí se encuentran los que ya les fue notificada la resolución que resolvió el recurso de reconsideración contra la liquidación oficial, que podrán solicitar la terminación por mutuo acuerdo, dentro de los siguientes DOS MESES siguientes a la notificación.

Ellos pueden solicitarlo en ese plazo: dos meses, también deben observar las reglas dadas por la ley, para que sea subsanado totalmente el inconveniente.

TERCER GRUPO

Los que ya les fue notificada la resolución de sanción, pero NO VAN A INTERPONER recurso de reconsideración, podrán solicitar la terminación del proceso por mutuo acuerdo DENTRO DE LOS CUATRO MESES siguientes a la notificación, SI CONTESTÓ OPORTUNAMENTE EL REQUERIMIENTO PARA DECLARAR Y/O CORREGIR.

Obsérvese dos limitantes importantes:

a. HABER PRESENTADO OPORTUNAMENTE LA RESPUESTA AL REQUERIMIENTO PARA DECLARAR Y/O CORREGIR;

b. Y, que la solicitud de terminación del proceso por mutuo acuerdo se haga dentro de los cuatro meses siguientes a la liquidación oficial.

CUARTO GRUPO

Quienes tienen una demanda contra la UGPP, presentada antes de la entrada en vigencia de la ley y admitida antes de presentar la solicitud.

En este caso se puede solicitar terminación del proceso por conciliación judicial.

LOS QUE NO PUEDEN SOLICITAR EL BENEFICIO DE TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO

Algunos de quienes no cumplen los requisitos descritos anteriormente, podrían pretender acceder a los beneficios, prontamente o en la siguiente reforma tributaria:

  • Aplicación del principio de favorabilidad en materia tributaria(Artículo 640 del Estatuto Tributario).

La decisión que niegue la aplicación del principio de  favorabilidad puede ser demandada ante la jurisdicción contencioso administrativa, dentro de los 4 meses siguientes a que sea proferida.

  • Demandar la liquidación oficial y la resolución que negó el recurso de reconsideración, con el fin de buscar alcanzar la siguiente reforma tributaria, con sus beneficios, si se está dentro de los límites temporales que otorga la ley.

QUE ES LO QUE SE PAGA:

El 100% del valor dejado de pagar;

El 100% de los intereses por pensiones;

El 20% de la sanción propuesta;

El 20% de los intereses por salud.

Esto puede representar, en términos prácticos, descuentos hasta de 100 millones de pesos!, para quienes han sido severamente sancionados.

RECOMENDACIONES GENERALES EN MATERIA TRIBUTARIA

  1. Recordar que, de conformidad con la reforma tributaria de la ley 1943, las autoridades tributarias pueden notificar al último correo electrónico reportado en el RUT, así que debe estarse revisando, incluida la bandeja SPAM o no deseados.
  2. Informar la dirección correcta al RUT o actualizarla, recuerde que constituye una causal autónoma de sanción.
  3. Contestar todos los requerimientos que presenten las autoridades tributarias, con cada requerimiento viene una oportunidad de controvertir los argumentos de la autoridad o de dilatar el proceso en búsqueda de llegar a la próxima reforma tributaria;
  4. Tener presente que, no enviar la información, cuando las autoridades tributarias la requieren, constituye una sanción autónoma, que puede ser sancionada con multas severas.
  5. Se recomienda la asesoría y/o representación de un abogado tributarista cuando le hagan requerimientos de información, cobros persuasivos, requerimientos para declarar o liquidaciones provisionales.
  6. Haga revisar de un abogado tributarista SU SITUACION PERSONAL, a fin de evaluar cual puede ser la solución a la multa que le imponen, o buscar alternativas de solución.
  7. No acudir a insolventarse de las formas tradicionales como poner los bienes a nombre de familiares, amigos y similares, porque las entidades pueden iniciar trámite de simulación de contratos y/o denunciar por alzamiento de bienes, además, no es buena idea perder el control de sus bienes.

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. 310 222 4231  – [email protected] Abogados tributaristas en Villavicencio.

Quizás le interese:

¿REQUERIDO POR LA UGPP?

COMO PELEAR UNA SANCIÓN TRIBUTARIA 3102224231

Cuando el gobierno debe pagar

Fuente formal: Estatuto Tributario 

REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLE ¿A QUIENES CONVIENE?
REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLE ¿A QUIENES CONVIENE?
REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLE ¿A QUIENES CONVIENE?
Es muy atractiva la propuesta del gobierno para los comerciantes y empresarios, con esas maravillas de alicientes. ¿En realidad es tan bueno?

REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLE ¿A QUIENES CONVIENE?

Un cliente me preguntó si le convenía acogerse al nuevo régimen SIMPLE, que reemplazó el monotributo. Luego de analizar detenidamente su negocio, tomamos la decisión, pero veamos de que se trata:

BENEFICIOS DEL SIMPLE

El nuevo sistema tiene algunos beneficios que para algunos comerciantes y/o empresas pueden ser muy interesantes, estos son algunos de esos beneficios:

  1. Exensión de aportes parafiscales (Parágrafo 3, artículo 903 del E.T).
  2. Los aportes a pensiones, son descontables del pago bimestral a realizar (Crédito tributario) De manera que una microempresa que tenga 20 empleados y deba pagar un monto considerable por pensiones, tendrá un alivio en ese sentido.
  3. El pago del impuesto incluye el ICA. Es decir que, como el pago se realiza sobre el total de los ingresos, el valor a pagar incluye la participación del Distrito o Municipio respectivo. La DIAN realizará la transferencia.
  4. Al comerciante o empresa no le serán practicados descuentos por retención en la fuente.

DESVENTAJAS DEL SIMPLE

Por otra parte, el sistema SIMPLE también tiene algunas desventajas, la más notoria es que no se pueden hacer descuentos ni compensaciones por costos o expensas necesarias.

¿EL IVA Y EL INC, COMO QUEDAN?

El IVA y/o el INC, independientemente del régimen en que quede el contribuyente, deberá seguir cobrándolo, con las excepciones contempladas en la ley, especialmente para tenderos y pequeños negocios.

COMO DETERMINAR SI CONVIENE O NO CONVIENE CAMBIAR DE RÉGIMEN

Luego de analizar si  se cumplen los requisitos para pertenecer al Régimen SIMPLE, se entra a detallar la actividad económica, estructura organizacional, su relación con los socios y las utilidades; ingresos brutos; costos de nómina,; costos por insumos; costos de venta, utilidad de los últimos tres períodos, total de cartera vencida, etc.; con esa información se toman decisiones inteligentes.

UNA DECISIÓN DE PE$O$

Tomar la decisión de cambiarse de régimen puede significar una gran diferencia en materia de ganancias o utilidades anuales, aunque afortunadamente, el contribuyente podrá cambiar de régimen anualmente.

La decisión no es tan SIMPLE como parece, porque la tributación depende de los ingresos, por tarifas que comprometen los la totalidad de ventas del negocio y facturar no es lo mismo que ganar.

 

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S., expertos en derecho tributario 3102224231 – 3123138855. [email protected]

Quizás le interese:

NOTIFICACION ELECTRONICA DE ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS

ERRORES COMUNES DE LA UGPP EN LOS COBROS

Fuente formal: Estatuto Tributario Nacional

 

¿QUE HACER SI NO SE HA REGLAMENTADO LA REFORMA TRIBUTARIA?
¿QUE HACER SI NO SE HA REGLAMENTADO LA REFORMA TRIBUTARIA?

 

¿QUE HACER SI NO SE HA REGLAMENTADO LA REFORMA TRIBUTARIA?
Las reformas tributarias, como la última incorporada, trae mas inquietudes que respuestas, especialmente frente a la interpretación de las nuevas normas.

¿QUE HACER SI NO SE HA REGLAMENTADO LA REFORMA TRIBUTARIA?

En toda reforma tributaria se modifican aspectos que parecen quedar en el vacío y no sabemos como interpretar o actuar. Quedan en el limbo temas como control, presentación de declaraciones y temas similares.

Ante esta circunstancia deben tomarse acciones, no es posible dejar en el limbo asuntos de trascendencia para la empresa.

DEBE CONTINUARSE CON LA REGLAMENTACIÓN ANTERIOR

La respuesta a estos dilemas, es que debe continuarse con los decretos reglamentarios anteriores, mientras el gobierno expide la nueva reglamentación.

Es la interpretación que se desprende del artículo 933 del Estatuto Tributario, que dispone:

«ARTÍCULO SEGUNDO. Las normas reglamentarias de las disposiciones incorporadas alEstatuto Tributario, se entenderán referidas a las que les correspondan en el nuevo articulado, mientras no sean expedidos los reglamentos que las sustituyan, modifiquen o deroguen«.

CÓMO APLCAR ESTA NORMA

Para citar un ejemplo claro, el artículo 1 de la ley 1943 de 2018, incluyó algunos bienes como excluidos de IVA, específicamente para el departamento del Guaviare, pero el gobierno aún no ha reglamentado la materia, entonces, ¿Cómo debe interpretarse?

De conformidad con el artículo 933 del E.T., deberá atenderse la última reglamentación, para el caso concreto, la contenida en el decreto 922 de 2018, aplicando los conceptos anteriores a la nueva disposición, que es incluir el departamento del Guaviare, con el tratamiento dado a los demás departamentos que ya estaban incorporados.

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. Derecho laboral, tributario, comercial y de la empresa.

310 222 4231 – 312 313 8855 – [email protected]

 

Fuente formal: exposición de motivos ley 1943 de 2018,     Estatuto Tributario 

Quizás te interese:

¿Qué hacer si no estamos de acuerdo con un bien o servicio comprado?

!Cuide la forma en que contrata trabajadores!

¿REQUERIDO POR LA UGPP?

Tema:

¿QUE HACER SI NO SE HA REGLAMENTADO LA REFORMA TRIBUTARIA?

EXCLUSIÓN DE IVA: ¿DESCONTABLE O NO DESCONTABLE?
EXCLUSIÓN DE IVA: ¿DESCONTABLE O NO DESCONTABLE?

 

EXCLUSIÓN DE IVA: ¿DESCONTABLE O NO DESCONTABLE?
La ley 1943, ha generado dudas frente al manejo contable del IVA, si es descontable o no.

EXCLUSIÓN DE IVA: ¿DESCONTABLE O NO DESCONTABLE?

A raíz de la reforma tributaria o le de financiamiento (desfinanciamiento), ley 1943 de 2018, son muchas las dudas generadas frente al manejo que debe darse al IVA, cuando se ha pagado por o para la comercialización o producción y la venta se hace como excluida de IVA.

DIFERENCIA JURÍDICO – CONTABLE ENTRE EXENTO Y EXCLUIDO

BIENES Y SERVICIOS EXENTOS

Básicamente, la diferencia radica en que los bienes y servicios exentos, son bienes gravados con tarifa 0%.

Quienes recaudan IVA, aunque sea con tarifa 0%, están en la obligación de presentar declaración del impuesto, por lo tanto, tienen derecho a descontar el IVA pagado.

BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS

Quienes comercializan bienes y servicios excluidos, no declaran el impuesto, por lo tanto no tienen derecho a descontar IVA, por lo tanto, deben llevar el costo del IVA pagado al mayor costo, por lo cual podrán deducir ese valor del impuesto de RENTA.

LOS BIENES EXCLUIDOS EN EL ARTÍCULO 1 DE LA LEY 1943

El artículo 1 de la reforma tributaria dispuso una modificación al artículo 424 del E.T.: adicionó bienes para ser comercializados en los nuevos departamentos, exáctamente, incluyó al Guaviare en el listado que ya existía de bienes EXCLUIDOS.

SANCIONES POR SOLICITAR DEVOLUCIÓN O HACER COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE

Si en un error de interpretación de la ley, se confunden los términos exento y excluido, y se terminan haciendo compensaciones o devoluciones, podrán llegar las sanciones que establece el Estatuto tributario.

Las sanciones establecidas son la devolución de lo pagado o compensado, mas los intereses desde el momento de la compensación o desembolso; más una sanción del 10% o 20%, de lo devuelto o compensado, dependiendo si la devolución se hace de manera voluntaria o por corrección o modificación de la DIAN.

BANCARIZACIÓN DE PAGOS

Sin embargo, recordemos que para que el IVA y la RENTA sean objeto de descuentos, los pagos deben realizarse por medio del sistema financiero.

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. 310 222 4231 – 312 313 8855 – [email protected]

Quizás le interese:

EXCLUSIÓN DE IVA EN EL GUAVIARE: OPORTUNIDADES DE NEGOCIOS

¡MUCHO OJO CON EL IVA DESCONTABLE!

COMO PARAR UN EMBARGO POR IMPUESTOS

Fuente formal:

https://cijuf.org.co/sites/cijuf.org.co/files/normatividad/2018/LEY%201943%20DEL%2028%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202018%20%281%29%20%281%29.pdf

COMO PARAR UN EMBARGO POR IMPUESTOS
COMO PARAR UN EMBARGO POR IMPUESTOS
COMO PARAR UN EMBARGO POR IMPUESTOS
Ante las actuaciones de las entidades, existen mecanismos jurídicos de defensa.

COMO PARAR UN EMBARGO POR IMPUESTOS

Las autoridades que recaudan impuestos, tributos y contribuciones, están investidas de facultades de cobro coactivo.

Esa posibilidad jurídica permite que las mismas entidades puedan adelantar los procesos, sin necesidad de ir donde un juez.

Dentro de sus posibilidades, las entidades (DIAN, UGPP, alcaldías, gobernaciones, superintendencias, etc), pueden decretar embargo y secuestro de bienes.

QUÉ POSIBILIDADES EXISTEN

Las posibilidades varían según el estado en que se encuentre el proceso, pero van desde las acciones en vía gubernativa, aunque algunas de esas opciones no suspenden el proceso, como la solicitud de revocatoria directa.

También podemos atacar el proceso por vía judicial, ante la jurisdicción contencioso administrativa y posteriormente, una vez la demanda haya sido admitida, notificarnos del mandamiento de pago.

Al notificarnos del mandamiento de pago, quedamos facultados para proponer la excepción contemplada en el numeral 5 del artículo 831 del Estatuto Tributario Nacional.

La consecuencia práctica de la admisión de la demanda es el levantamiento de las medidas cautelares, es decir: se paralizan los embargos.

El origen de esta posibilidad, es que el Estado debe responder por los daños que las entidades causen a los particulares, y si una demanda es admitida, es posible que sea ganada por el demandante, con lo cual, los daños causados, deberían ser pagados por el Estado. Ver: Cuando hay derecho a demandar al Estado

CUESTIÓN DE ESTRATEGIA

Desde el momento de requerimiento de información, es preciso desarrollar una estrategia defensiva que contemple todas las posibilidades y etapas del proceso, para evitar errores complicados de superar.

Como ejemplos de los errores comunes:

  • Contestar sin suficiente fundamento jurídico los requerimientos de la administración.
  • Notificarse del mandamiento de pago prontamente, sin tener causales para proponer excepciones.
  • No aportar a los requerimientos, suficiente información que permita a la autoridad disminuir o excluir la sanción y/o los intereses.
  • Aportar información y documentos que perjudican al contribuyente o que carecen de vocación para justificar la omisión o inexactitud.

Una de las estrategias acogidas por los abogados tributaristas, cuando la causa está «perdida», es en dilatar suficientemente el proceso, como para poder esperar las reformas tributarias, que normalmente contienen beneficios y descuentos.

LA INSOLVENCIA ECONÓMICA  COMO PARTE DE LA ESTRATEGIA

Si estamos ante un impuesto, multa, sanción, que amenaza verdaderamente el patrimonio, la empresa y toda nuestra economía, tal vez convenga analizar las posibilidades de la insolvencia económica, sea empresarial, de comerciante o de persona natural no comerciante.

 

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. 310 222 4231 – 312 313 8855 – [email protected]

 

Quizás te interese:

LA INSOLVENCIA ECONOMICA: REQUISITOS Y BENEFICIOS

¿REQUERIDO POR LA UGPP?

¿QUIEN PAGA POR LAS COSAS QUE DAÑA UN TRABAJADOR?

Fuente formal: Ministerio de hacienda. Exposición de motivos ley 1943 de 2018 http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=%2FOCS%2FP_MHCP_WCC-130987%2F%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased

PLANEACIÓN TRIBUTARIA: AHORRAR DINERO EN IMPUESTOS
PLANEACIÓN TRIBUTARIA: AHORRAR DINERO EN IMPUESTOS
La planeación tributaria busca utilizar todas las herramientas jurídicas disponibles para ahorrar impuestos.

PLANEACIÓN TRIBUTARIA: AHORRAR DINERO EN IMPUESTOS

En una definición propia, la planeación tributaria es un conjunto de procesos y estrategias encaminadas a aprovechar las exenciones y exclusiones de impuestos que otorga la ley.

COMO FUNCIONA

La planeación tributaria se fundamenta en principios de la aministración de empresas, mediante los cuales, en la empresa existen presupuestos  y planes, ajustados a las necesidades de la misión y visión de la compañía.

Esos presupuestos incluyen compras, gastos e inversión social, por ejemplo; también esos presupuestos incluyen metas. Cada uno de esos componentes debe articularse para que la carga impositiva disminuya ostensiblemente, de acuerdo a las posibilidades legales.

EJEMPLOS

Grandes ejemplos de planeación tributaria los vemos a diario en entes como los almacenes de cadena, que pagan menos impuestos, debido a  todo tipo de maniobras como los convenios con fundaciones, compras e inversiones en departamentos que tienen descuentos impositivos.

Para citar un claro ejemplo, un contribuyente que al finalizar el año 2019 debía pagar en total de impuestos por IVA, RENTA e ICA, un total de $60 millones de pesos, puede pagar sólamente 25 o 30 millones de pesos, fruto de la organización y planeación.

RESTRICCIONES

Cada que hay una reforma tributaria, el Estado procura restringir el acceso a la elusión, componente esencial de la planeación tributaria, pero a la par, busca crear otros mecanismos para facilitar a algunos grupos económicos, que los beneficios sean visibles.

De esta forma, por ejemplo, a partir de este año, todos los descuentos que pretendan hacerse por IVA, o que quieran hacerse frente al impuesto de RENTA, deberán haberse pagado por medio del sistema financiero.

Otra restricción se da con la limitación de entidades que no son contribuyentes de los impuestos de renta y patrimonio, que cada vez son mas limitadas.

NUEVOS RETOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y PARA LOS CONTRIBUYENTES

Las nuevas tecnologías que incorporan monedas virtuales tan difíciles de regular; la existencia de organizaciones que aún permiten generación de ingresos y la ausencia de regulación eficiente para compra e inversión en departamentos excluidos de IVA, son aún algunos de los grandes retos que tienen las autoridades.

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. – 310 222 4231 – [email protected]

Quizás le interese:

EXCLUSIÓN DE IVA EN EL GUAVIARE: OPORTUNIDADES DE NEGOCIOS

¡MUCHO OJO CON EL IVA DESCONTABLE!

 

Fuente: ley 1943 de 2018, presidencia:

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201949%20DEL%208%20DE%20ENERO%20DE%202019.pdf

 

 

NOTIFICACION ELECTRONICA DE ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS
NOTIFICACION ELECTRONICA DE ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS
NOTIFICACION ELECTRONICA DE ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS
Las autoridades que administran impuestos, tributos o contribuciones, ahora podrán notificar por correo electrónico los actos administrativos.

NOTIFICACION ELECTRONICA DE ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS

La DIAN y todas las autoridades que administren tributos, contribuciones e impuestos, a partir de este año, podrán notificar sus decisiones por medio electrónico y serán plenamente válidas.

Anteriormente, las notificaciones válidas eran las efectuadas por correo físico a la dirección que tuviera reportado en el RUT el contribuyente. A partir de ahora, las notificaciones de todos los actos administrativos relacionados con temas tributarios nacionales o locales, así como los expedidos por la UGPP,  podrán ser notificados legalmente, al correo que tenga reportado el contribuyente en el RUT.

QUE DISPONE LA REFORMA TRIBUTARIA:

La reforma dispone en el artículo de la ley 1943 de 2018:

Artículo 91 Adiciónese un inciso al artículo 563 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor y/o declarante informe a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a través del Registro Único Tributario (RUT) una dirección de correo electrónico, todos los actos administrativos le serán notificados a la misma.

La notificación por medios electrónicos, será el mecanismo preferente de notificación de los actos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a partir del 1º de julio de 2019.

Parágrafo. Lo dispuesto en este artículo aplica para la notificación de los actos administrativos expedidos por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP) y será el mecanismo preferente de notificación.

NO SERVIRÁ EVADIR LA NOTIFICACIÓN PERSONAL

De ahora en adelante, de nada nos servirá evadir la notificación, como se venía haciendo, porque será suficiente la notificación por medios electrónicos; la comunicación podrá llegar al correo electrónico que tenga reportada en el RUT, y será totalmente válido, no podrá alegarse que no se recibió el correo o que no se podía estar atento a ese medio.

Alexander González y Abogados Asociados S.A.S. – Asesoría en derecho tributario en Villavicencio 3102224231 – [email protected]

Fuente: Ley 1943 de 2019:

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201949%20DEL%208%20DE%20ENERO%20DE%202019.pdf